今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入阿富汗是不是亡国了(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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