今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你(nǐ)需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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