今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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