今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双weather可数吗感叹句，a bad weather可数吗方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入weather可数吗感叹句，a bad weather可数吗中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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