今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(c电影中杀青一词是指什么意思，杀青一词是指什么意思啊hāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到(dào)你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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