日前，财政(zhèng)部会(huì)计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监(jiān)会(huì)会(huì)计部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办(bàn)法》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计质量(liàng)关乎(hū)公众(zhòng)利(lì)益。企业通过(guò)规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务(iwù)所，有利(lì)于保证审(shěn)计报(bào)告的(de)质量。当前(qián)，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所相关(guān)工(gōng)作尚(shàng)存在制度不完善、流程不(bù)规范等(děng)问题(tí)，制约审(shěn)计质量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘的(de)首要条件(jiàn)，个别(bié)会计师事务(wù)所以远低(dī)于项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计(jì)资源(yuán)投入不足，审计(jì)质(zhì)量(liàng)难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审计(jì)成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四(sì)是审计委员会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范(fàn)财务审计(jì)秩(zhì)序(xù) 促进注册(cè)会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保护会(huì)计师事(shì)务所和利益(yì)相关方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)公平(píng)竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所管理办法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见(jiàn)，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助(zhù)于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所行为，促进注册会(huì)计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体(tǐ)的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计费用(yòng)的分值权(quán)重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮动等事(shì)项进行规(guī)定。三是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换、项(xiàng)目(mù)合伙(huǒ)人和注册会计(jì)师轮(lún)换(huàn)、信息(xī)披露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容(róng)看，主要对四方面内容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理(lǐ)水平(píng)的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应(yīng)不(bù)高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)的报(bào)价(jià)平(píng)均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评(píng)价(jià)要素至少(shǎo)应(yīng)当包括审计(jì)费用(yòng)报价(jià)、事务(wù)所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量管理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立(lì)性要(yào)求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不(bù)超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至不(bù)超过(guò)10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)了衔接方式(shì)，如果国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换规(guī)定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致(zhì)、或(huò)者没(méi)有规(guī)定(dìng)的，由(yóu)履行出资人职责(zé)的(de)机构统(tǒng)筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成(chéng)衔接工作(zuò)。对于审计项(xiàng)目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平(píng)竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhiǐ)标公开、规则明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准适(shì)用于(yú)中国(guó)境内(nèi)依法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事(shì)务所过(guò)程中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合(hé)理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不得以不(bù)合理的条(tiáo)件限制或者(zhě)排斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为(wèi)个(gè)别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制选(xuǎn)聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职(zhí)责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计师事务所(suǒ)的政策、流程及相(xiāng)关内部控制(zhì)制度，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务(wù)所和(hé)审计费用建议(yì)，监(jiān)督及(jí)评估会(huì)计师事(shì)务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交(jiāo)会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况报告和(hé)审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在不合(hé)理变更会(huì)计(jì)师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事(shì)务(wù)所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落i实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构应当高度重视，进一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加(jiā)大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好过渡(dù)期(qī)衔接工作。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一(yī)步(bù)探(tàn)索选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业(yè)和会计师事务所(suǒ)要依法(fǎ)严(yán)肃处理。三是各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)要加(jiā)强(qiáng)沟(gōu)通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 i