今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过红楼梦多少字三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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