今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú祈使句例子英语，祈使句例子10个)预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业祈使句例子英语，祈使句例子10个所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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