今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项作法与做法的区别，作法与做法的区别是什么(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)作法与做法的区别，作法与做法的区别是什么失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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