今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 大肖指哪几个生肖，大肖指哪几个生肖动物style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监大肖指哪几个生肖，大肖指哪几个生肖动物h2>

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 大肖指哪几个生肖，大肖指哪几个生肖动物