今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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