今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监形容农村的词语有哪些成语，形容农村的词语有哪些四个字(jiān)形容农村的词语有哪些成语，形容农村的词语有哪些四个字
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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