今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览(l冲冠一怒为红颜指的是什么意思，红颜指的是什么意思解释ǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。冲冠一怒为红颜指的是什么意思，红颜指的是什么意思解释

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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