今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结(jié)束(shù)了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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