日(rì)前，财政(zhèng)部(bù)会(huì)计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财(cái)管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利(lì)于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘(莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱pìn)会计师(shī)事务所相关工(gōng)作尚(shàng)存在制度不完(wán)善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为(wèi)代价(jià)承接业务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致审计资源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范(fàn)的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限和审计成(chéng)本、审计(jì)风险之间的合理平(píng)衡(héng)。四是审计(jì)委员会(huì)责任有待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会(huì)计师(shī)行业健(jiàn)康(kāng)发展(zhǎn)的意(yì)见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会计(jì)师(shī)事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动提升审计(jì)质量，财(cái)政部会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会制定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针(zhēn)对性(xìng)的(de)调查研(yán)究，会(huì)同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性(xìng)高，有助于(yú)推进建立以质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行(xíng)业(yè)的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体(tǐ)的修改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有反馈(kuì)意见进(jìn)行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳(nà)。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的(de)企业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱进行(xíng)规定。三是会(huì)计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注(zhù)册会(huì)计师轮(lún)换(huàn)、信息(xī)披露等重(zhòng)点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内容看，主要对四(sì)方面内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制(zhì)恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平的(de)分值权重应不(bù)低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事(shì)务所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价(jià)，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)、工(gōng)作方案(àn)、人力(lì)及其他资源配备、信息(xī)安(ān)全管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定，强化(huà)独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的时(shí)间不超过(guò)8年，确(què)有需(xū)要的，可(kě)按规定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须开(kāi)展轮换(huàn)。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致(zhì)、或(huò)者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履行出(chū)资(zī)人职(zhí)责的机(jī)构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项目(mù)合伙人和签字注册会(huì)计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事(shì)务所承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师(shī)事务所是(shì)平等(děng)经(jīng)营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于(yú)中国境内(nèi)依(yī)法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在(zài)选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘(pìn)工作公平(píng)、公(gōng)正(zhèng)进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分(fēn)标准，保证合(hé)理的准备应(yīng)聘(pìn)时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得为(wèi莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱)个(gè)别(bié)会计(jì)师(shī)事务(wù)所量(liàng)身定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘(pìn)会计师事务所的政策、流(liú)程(chéng)及相关内部(bù)控制制度，提议启动(dòng)选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和(hé)具体评(píng)分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计(jì)师事务所(suǒ)履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计委(wěi)员会(huì)应(yīng)当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业(yè)可能存在(zài)不合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要(yào)人员(yuán)等(děng)。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文(wén)的重要(yào)制(zhì)度安(ān)排，各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理机构应(yīng)当(dāng)高度重视(shì)，进一(yī)步增强责任意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业(yè)和(hé)会(huì)计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实(shí)做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和会计(jì)师事务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项工作(zuò)。

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