今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房义无反顾是什么意思啊，义无反顾在感情上是什么意思(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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