今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)限制高消费坐飞机技巧 限制高消费真的坐不了飞机吗的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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