今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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