今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōn水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些g)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地(dì)预水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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