今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金说女生坐摇摇车是什么意思，摇摇车的意思污养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期说女生坐摇摇车是什么意思，摇摇车的意思污费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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