日前，财(cái)政(zhèng)部(bù)会计司(sī)、国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有关负(fù)责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关(guān)乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过(guò)规范(fàn)的流程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的(de)会计(jì)师(shī)事(shì)务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选(武汉市有多少人口2023年，武汉市有多少人口2022总人数xuǎn)聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流(liú)程不(bù)规范(fàn)等(děng)问题，制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是(shì)会(huì)计师事(shì)务所选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业(yè)选聘会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确具体评(píng)分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要条件，个(gè)别(bié)会计师事务所以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足(zú)，审计(jì)质量难以得(dé)到(dào)有效保证。三(sān)是会计师事务所轮换政策(cè)有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的(de)轮(lún)换制度(dù)，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风险之(zhī)间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序(xù) 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健康发展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国(guó)办(bàn)发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面(miàn)反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重(zhòng)点突出(chū)、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反(fǎn)馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含(hán)五方面内容：一(yī)是(shì)总体(tǐ)说明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评(píng)价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和审计费(fèi)用的分(fēn)值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙人和注(zhù)册会(huì)计师轮换、信息(xī)披露(lù)等重点事(shì)项规(guī)范。四是监督(dū)检查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平(píng)的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求(qiú)将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力及(jí)其(qí)他资(zī)源(yuán)配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务(wù)所的时(shí)间(jiān)不超过8年，确(què)有需(xū)要的，可按(àn)规(guī)定延(yán)长至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定(dìng)了(le)衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的(de)机(jī)构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册(cè)会计师(shī)，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)了不同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等(děng)法(fǎ)律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承接业务(wù)不受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计(jì)师事务所是平等(děng)经(jīng)营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则(zé)明确，设定的(de)各项标(biāo)准适用(yòng)于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师(shī)事(shì)务(武汉市有多少人口2023年，武汉市有多少人口2022总人数wù)所，一视同(tóng)仁。明(míng)确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业(yè)采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)的，应当公开(kāi)选聘信息、评价(jià)要素(sù)和评(píng)分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准备(bèi)应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确要(yào)求企业(yè)不得以不合理的(de)条件限制(zhì)或者排(pái)斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不(bù)得(dé)为个(gè)别(bié)会计师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计(jì)委员(yuán)会的(de)职责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流(liú)程及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价(jià)要素和(hé)具体(tǐ)评分标准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评(píng)估会计(jì)师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情况报(bào)告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会(huì)计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力不足(zú)的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审(shěn)计费用(yòng)变动较(jiào)大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何(hé)做好《选聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构应当高度重视(shì)，进一步(bù)增(zēng)强责任(rèn)意识(shí)，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结(jié)合(hé)本(běn)地区实际情(qíng)况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务所具(jù)体指(zhǐ)引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事后(hòu)监管，对违反规(guī)定的企(qǐ)业和(hé)会计师(shī)事(shì)务所要(yào)依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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