今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故乾坤未定你我皆是黑马，把人比喻黑马是啥意思(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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