今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收胆小虫几级进胆小虫几级进化 胆小虫值得练吗化 胆小虫值得练吗(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有(y胆小虫几级进化 胆小虫值得练吗ǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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