日前，财(cái)政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国(guó)资(zī)委财(cái)管运行(xíng)局、证(zhèng)监会(huì)会计部有关(guān)负(fù)责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程(chéng)、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强、执业质(zhì)量高的会计师(shī)事务(wù)所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约(yuē)审计质量的(de)提高(gāo)。一是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所(suǒ)时(shí)，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的(de)首要条件，个(gè)别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致(zhì)审计资源(yuán)投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以得到(dào)有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策(cè)有待健全(quán)完善。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统一规范(fàn)的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注(zhù)册(cè)会计师行业(yè)健康(kāng)发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向的会计(jì)师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)机制(zhì)建(jiàn)设。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会(huì)计(jì)师事(shì)务所和利益(yì)相关方(fāng)的合法权益，规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)行为，促进公平(píng)竞争，推动提(tí)升审计质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了(le)针对性的(de)调查(chá)研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家专(zhuān)题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意狼籍和狼藉哪个正确，狼籍与狼藉到底怎么区别见稿）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升(shēng)审(shěn)计质量。同时，部分反(fǎn)馈意(yì)见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见进行了(le)认真梳理，并充(chōng)分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的(de)企业范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量(liàng)管理水平和审计(jì)费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮(fú)动(dòng)等事项进(jìn)行(xíng)规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事(shì)项(xiàng)规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进(jìn)行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所(suǒ)的报(bào)价平(píng)均值作(zuò)为(wèi)选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费用(yòng)报价得分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当(dāng)包括(kuò)审(shěn)计费用报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控(kòng)股上市(shì)公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务所的(de)时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当前执行的(de)轮换规定(dìng)与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不(bù)一(yī)致、或者(zhě)没(méi)有规(guī)定的，由履行出资(zī)人(rén)职责(zé)的机构统筹安排，两年(nián)内完(wán)成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的(de)轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会(huì)计(jì)师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开(kāi)、规(guī)则明确(què)，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依法(fǎ)成(chéng)立的(de)所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在选聘(pìn)会计师事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价(jià)要素和评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要(yào)求企业不得以不(bù)合理的条件(jiàn)限制或者排(pái)斥潜(qián)狼籍和狼藉哪个正确，狼籍与狼藉到底怎么区别在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确(què)，审计委员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘(pìn)任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评估会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告(gào)和审计委员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员(yuán)会应当(dāng)重点关(guān)注的(de)事(shì)项(xiàng)包括：企业可(kě)能(néng)存在不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计师事务(wù)所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务(wù)所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国办发30号文的(de)重要制度安排，各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是(shì)加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所两个层面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合本地区实际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企业规范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要加强沟(gōu)通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协(xié)作，形成合(hé)力(lì)，认真做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工(gōng)作。

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