今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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