今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地世态炎凉是什么意思，人心冷暖世态炎凉下一句是什么产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī世态炎凉是什么意思，人心冷暖世态炎凉下一句是什么)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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