今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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