今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén亲爱的让你㖭我下黑)么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出亲爱的让你㖭我下黑 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(s亲爱的让你㖭我下黑huì)收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 亲爱的让你㖭我下黑