今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(du长期用氨基酸洗发水好吗，氨基酸洗发水的好处和坏处ì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)长期用氨基酸洗发水好吗，氨基酸洗发水的好处和坏处因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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