日前(qián)，财政部会(huì)计司、国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委财管运行局、证监会会计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个别(bié)企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质量难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策(cè)有待健全完(wán)善(shàn)。各类国(guó)企做(zuò)法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现轮换年限和(hé)审计(jì)成(chéng)本、审计(jì)风险之间的(de)合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任(rèn)有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务(w济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50ù)院办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于(yú)进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩(zhì)序 促进(jìn)注册会(huì)计师行业健康发(fā)展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50以下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推进(jìn)以质量为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护会(huì)计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财(cái)政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经(jīng)历了(le)哪些(xiē)过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同(tóng)国(guó)务院国(guó)资委(wěi)、证监(jiān)会起草(cǎo)了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上，形成(chéng)了征(zhēng)求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了(le)《财政部办(bàn)公(gōng)厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意(yì)见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)注册会(huì)计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了认真梳(shū)理，并充(chōng)分(fēn)吸收采(cǎi)纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部门意见的(de)基础上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了(le)进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容(róng)：一是总(zǒng)体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适(shì)用的企业范围(wéi)、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式(shì)、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评价要素(sù)、质(zhì)量管理水平和审计费用的(de)分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事项进行规定。三是(shì)会计(jì)师(shī)事务所轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查(chá)。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重(zhòng)应(yīng)不低于(yú)40％，审计费用报价的(de)分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并给出(chū)了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至(zhì)少应当包括审计费用(yòng)报价(jià)、事务(wù)所(suǒ)资(zī)质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力(lì)水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事(shì)务所的时间不超(chāo)过(guò)8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规(guī)定延长至不(bù)超过10年，之(zhī)后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了(le)衔接方(fāng)式(shì)，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构统筹安(ān)排，两年(nián)内完成衔接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规定，会(huì)计师事务所(suǒ)承接业务不(bù)受行(xíng)政区域、行业(yè)限制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适(shì)用于(yú)中(zhōng)国境内依(yī)法成立的(de)所(suǒ)有会(huì)计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企业采(cǎi)用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合(hé)理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要求(qiú)企业(yè)不(bù)得以不合理的条件(jiàn)限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为(wèi)个(gè)别会计师事(shì)务所量身定制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘(pìn)办(bàn)法》明确，审计委(wěi)员会(huì)的(de)职责包括：制定选聘会计师事务所的(de)政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确定(dìng)评价要素(sù)和(hé)具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务所和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评估(gū)会计师(shī)事务所审计工作，定期向董事(shì)会提交会计(jì)师事务所履职情况报告和审计(jì)委(wěi)员会监督情况报告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括(kuò)：企业(yè)可能存在不合理变更会(huì)计师事(shì)务所的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的会计师(shī)事务(wù)所、审计(jì)独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师事(shì)务(wù)所和(hé)主(zhǔ)要(yào)人(rén)员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制(zhì)度安排，各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机(jī)构应当高度(dù)重视，进济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和会计(jì)师事务所两个(gè)层(céng)面做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况进一步探索(suǒ)选聘会(huì)计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的(de)企业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国(guó)有资(zī)产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工(gōng)作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成合(hé)力(lì)，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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