突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报(bào)记者(zhě) 王小(xiǎo)伟

公(gōng)司存款存(cún)放于关联方财(cái)务公司，这些存款突遭计提超(chāo)4亿元减值损失，进而导(dǎo)致业绩预告(gào)变脸，种(zhǒng)种异常情(qíng)况就发生(shēng)在亿利洁能(néng)(600277)身上。

业绩预告变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁(jié)能年报披露时间为(wèi)4月30日。此前，公司曾预(yù)计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月(yuè)23日，亿利洁能发布2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年(nián)度实现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到13.26亿(yì)元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预(yù)告大(dà)幅调减的原(yuán)因，主要是因为预计信用减(jiǎn)值损失大(dà)增。

亿(yì)利洁能对亿利集团财务公司（以下(xià)简称“亿利财务公司”）的风险进行(xíng)持续评估，根据(jù)未来存款压降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行测算(suàn)，对公司存放财务公司存款(kuǎn)计(jì)提货币资(zī)金(jīn)信用(yòng)减值准备约4.2亿元，影响(xiǎng)公司信用资产(chǎn)减值损失约4.2亿元。其(qí)他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减(jiǎn)值超出(chū)原(yuán)预估金额，需补计提资产减值损失约2665万元；联营企业净(jìng)利(lì)润减少，按权益法核算后影响(xiǎng)净利润(rùn)约8200万元等。

亿利(lì)洁能披(pī)露的2023年三季(jì)报显示，公司货币资金约为42亿元，从2018年(nián)以来连续下滑，已经不及104亿元(yuán)高峰期(qī)的(de)一半。对(duì)于这些连续下滑(huá)的现金储备，亿利洁能的(de)一大偏好就是，存在(zài)关联方亿利财务公司(sī)。目前亿(yì)利洁能在财务公司存(cún)款余额达39.06亿元，占公司货币资金比例高达90.23%。

货(huò)币资金下滑伴生不少(shǎo)插曲。去年(nián)6月(yuè)，亿利洁(jié)能(néng)的商业承兑汇票(piào)出现(xiàn)大额逾期。根据公开数据，票据(jù)逾期(qī)余额一度超过7亿(yì)元，累计逾期(qī)发生额接近(jìn)9亿元。账上现金超过40亿元，何以(yǐ)会产生票据逾期，一度成为市场周大生：一季度净利润3.41亿元同比下滑6.61%谜团(tuán)。

货币资(zī)金异动，也成为亿利(lì)洁能本次(cì)业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁(jié)能对存放财务公司存(cún)款计(jì)提货币资金信用减值准(zhǔn)备约4.2亿(yì)元，占货币资金余额的9.7%。同(tóng)时，由(yóu)于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净(jìng)利润，导致公司按权益法核算产(chǎn)生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更正合计占本次更正金额的(de)88.09%。

这种变脸(liǎn)或将(jiāng)引发投资者索(suǒ)赔(péi)。有律(lǜ)师对证券时报(bào)记者表(biǎo)示，业绩预告是投资者(zhě)决(jué)策的重要依据，公司业绩预测存在重大(dà)差异，会误导投资者决策(cè)，给投资者造(zào)成损失的，应当赔偿。

亿利集团深(shēn)陷债(zhài)务危机

市场(chǎng)对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。

这种担忧的(de)原因之(zhī)一，在于(yú)大股东亿利集(jí)团本身已深陷债务危机，其所持的上(shàng)市公司超(chāo)34%股权被(bèi)全数(shù)质押。此外，这种担忧还有不(bù)少旁证(zhèng)。

一方面，因公(gōng)司巨额资金存放财务公司屡次超(chāo)出限额、期间资金占用等事项，交易所此前已对公司及相关责任人予以公开谴责。另(lìng)一方面，亿利财(cái)务公(gōng)司(sī)去年曾因(yīn)资产分类不实、高管人员长期缺位，被国(guó)家金融监督管(guǎn)理总局北(běi)京(jīng)监管局作出行(xíng)政处罚。

此(cǐ)外，公开(kāi)信息显示，亿利财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显(xiǎn)示，4天前，这家(jiā)财务公司还因为借款合(hé)同纠纷，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照(zhào)逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是(shì)否存在流动性风险？上市公司在财务公司的39亿元存款(kuǎn)是否(fǒu)安全？是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日(rì)火(huǒ)速下发业绩预告更正事项的问询函(hán)，要求亿(yì)利洁能补充披露四个方面细节(jié)。

其一，亿利财务公(gōng)司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财(cái)务公(gōng)司公开信用信(xìn)息，说明财务公司(sī)是否已经资不抵债或者存在流动性风险，说(shuō)明公司从财(cái)务公司支(zhī)取资金是否受限或者存(cún)在潜(qián)在(zài)限制。

其二，说明本次对存款(kuǎn)计提减值及调减(jiǎn)相关投资收益的具体(tǐ)原(yuán)因(yīn)及依据，相关减(jiǎn)值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值的(de)情(qíng)况。

其三，结合(hé)公司历史存放资金屡次(cì)超出限额以及存(cún)贷双高(gāo)等(děng)情况，说(shuō)明公司大额资金存放(fàng)财务(wù)公(gōng)司是否涉(shè)嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经(jīng)营性(xìng)资金占(zhàn)用，前期公司货币资金等信息披露是否(fǒu)真实、准确。

其四，说(shuō)明公司未(wèi)来存款压降计划及压降(jiàng)金额的(de)具体安排，充分评估(gū)并说明财务公司是否存在存款(kuǎn)不能收(shōu)回的风险，及(jí)对公司生产经营的影响。

除了交易所监(jiān)管之外，来(lái)自(zì)证监会的警示(shì)函也随之下发。中国证(zhèng)监会内蒙古(gǔ)证监局决(jué)定对亿(yì)利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取(qǔ)出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场(chǎng)诚信档案数据库。亿利(lì)洁能及上述人员应在(zài)收到决定书(shū)之日起30日内提交书面整改(gǎi)报告，证监局还将根(gēn)据整改(gǎi)情况采(cǎi)取下一步(bù)监管措(cuò)施(shī)。

会牵出更多“大瓜”？

业绩(jì)变更以及由此牵(qiān)出的存款计提巨额减(jiǎn)值损失或许只是“冰山一(yī)角”。募集资金使用是否(fǒu)依(yī)法合规、货币资金真实性等问题，都是(shì)亟待亿利洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否被立案调查，有待(dài)时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货(huò)币资金的异(yì)动，交易所要求亿利洁能2017年非(fēi)公开发行的保荐(jiàn)机构华林证券及审计机构致同会计师事务所等相关方，尽快核实2017年(nián)非公开(kāi)发行后至(zhì)今(jīn)募集资金存放、使用、划转等(děng)基本情况，说明(míng)募集资金使用是否依法合规(guī)，是否存在货币(bì)资金(jīn)披露不准(zhǔn)确(què)的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务(wù)，充分提示风险(xiǎn)。

此外，交易所(suǒ)还(hái)要求年审会计师说(shuō)明，针对本次业(yè)绩(jì)预告更(gèng)正及前述募集资金事项，开(kāi)展审计的相关(guān)进展情况(kuàng)，包括但不限于(yú)获取的(de)审计资料，执(zhí)行(xíng)的审计程序，发现的异常情(qíng)况，以及(jí)后续(xù)拟进(jìn)一(yī)步采取的审计程序(xù)等，并说明相关事项对年报(bào)整体财务数据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是(shì)，亿利洁(jié)能存贷双高、资金链承压的状况也(yě)被交(jiāo)易所重点关注。交易所在问(wèn)询函中，要求(qiú)年(nián)审(shěn)会计师应当根据(jù)审计准则等(děng)规定(dìng)，对公司货币资(zī)金真实性，相关(guān)资产减值计提合规性、合理(lǐ)性，公司内部控(kòng)制的有效(xiào)性等重点事项保持高度关注，获取(qǔ)充分、适当的审计证据，执(zhí)行必(bì)要的审计程(chéng)序，独立客观发表审计意见。

证券(quàn)时报记者(zhě) 王小伟

公(gōng)司存款存(cún)放于关联方(fāng)财务(wù)公司，这(zhè)些存款(kuǎn)突遭计提超4亿元减值损失，进而导致业绩预告变脸，种种异(yì)常情况(kuàng)就发生在亿利洁能(600277)身上。

业绩预(yù)告变脸

2023年年报季即(jí)将收官，亿利洁能年(nián)报披露时间为4月30日。此前，公(gōng)司(sī)曾预计2023年度实(shí)现归属于上市公(gōng)司股东的净利润3645万元到5286万元，同比下降95.01%到(dào)92.77周大生：一季度净利润3.41亿元同比下滑6.61%%。4月23日，亿利洁能发(fā)布(bù)2023年年度业绩(jì)预告更正公告，预计(jì)2023年度实现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与(yǔ)上年同(tóng)期相比，将(jiāng)减少(shǎo)12.18亿元到13.26亿元，同比(bǐ)下(xià)降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为预计信用减值(zhí)损失大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司（以(yǐ)下简称“亿利财务公司”）的风险进行持续评估，根据未来存(cún)款压降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行测(cè)算，对(duì)公司存放财务公司存款计提货币资(zī)金信用减值准备约4.2亿元，影响(xiǎng)公司信用资产减值损失约4.2亿(yì)元。其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源(yuán)减值(zhí)超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2665万元；联营(yíng)企业净利润减少，按权益法核算(suàn)后(hòu)影响净利润约8200万(wàn)元等。

亿(yì)利洁能披露的2023年三季报显示，公司货(huò)币资金约为42亿元，从2018年以来连续(xù)下(xià)滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现(xiàn)金(jīn)储备，亿利洁(jié)能的一大偏好就是，存在关联方亿利财务公司。目前(qián)亿利洁能在财务公司存款余额达39.06亿(yì)元，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少(shǎo)插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现大额(é)逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超(chāo)过7亿元，累计逾(yú)期发生额接近9亿元。账(zhàng)上现金超过40亿元，何以会产(chǎn)生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁(jié)能本次业绩预告更正(zhèng)的重要导火索。按(àn)照公告，亿利洁能对存(cún)放财务公司存款计提货(huò)币资金信用减值准备约4.2亿(yì)元(yuán)，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司(sī)对(duì)其“发放贷款”类(lèi)资产计提贷款损(sǔn)失准备减少(shǎo)了净利润，导致公司(sī)按权益法核算产生了(le)投资损失约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更正合计占本次更正(zhèng)金额的88.09%。

这种变脸或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师对证券时报记者表示(shì)，业绩预告是投资(zī)者决策的重要依据，公司业(yè)绩预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投(tóu)资者(zhě)造成损失(shī)的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危(wēi)机

市场对于亿利洁能的非常规操作(zuò)心存担忧。

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集(jí)团本身已深陷(xiàn)债务危(wēi)机，其所持的上(shàng)市公(gōng)司超34%股(gǔ)权(quán)被全数(shù)质押(yā)。此外，这种担忧还有不少旁证。

一方(fāng)面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出(chū)限额、期间资金(jīn)占用等事项，交易所此前已对(duì)公司及相关责(zé)任人予以公开(kāi)谴责。另一方面，亿(yì)利财务公司去年曾因资产分类不实、高管(guǎn)人员长期缺位，被国家(jiā)金融监(jiān)督管理总局(jú)北京监(jiān)管局作出行政处罚。

此(cǐ)外，公开(kāi)信息显示，亿利财务公(gōng)司(sī)已被列为失(shī)信被执行(xíng)人。天眼(yǎn)查(chá)平台显示，4天前(qián)，这家(jiā)财(cái)务公司还因为借款合同纠(jiū)纷，被鄂(è)尔多斯(sī)农商银行(xíng)起诉。

按照逻辑推演，这会(huì)牵(qiān)出一系列问题。比(bǐ)如，亿利财务公司是否存在流动性风险？上市公司在财务公司的39亿元存款是(shì)否安全？是否涉嫌向(xiàng)控股股东(dōng)等关联方(fāng)输送利益？是(shì)否构(gòu)成非经营性(xìng)资(zī)金占(zhàn)用(yòng)？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业绩预告更正事项的问询函，要求亿利洁能补充披露四个方(fāng)面(miàn)细节。

其一，亿利财(cái)务公(gōng)司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合(hé)财务公司公开信(xìn)用信息，说明(míng)财(cái)务公司是否已经资不抵(dǐ)债或者存在流(liú)动性风(fēng)险(xiǎn)，说明公司从财务(wù)公司支取(qǔ)资金(jīn)是(shì)否受限或者存在潜在限制。

其二，说明本次对存款计提减值及调减(jiǎn)相关投(tóu)资收益(yì)的具体原(yuán)因及依(yī)据，相关减值计提及(jí)损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值的情况。

其三，结合公司历史存放资金(jīn)屡次超出(chū)限额以及存贷双高等情况，说明公司大额资金存放财务公司是否涉嫌(xián)向控股股东等(děng)关联方输(shū)送利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确。

其四，说明公(gōng)司未来(lái)存款(kuǎn)压降计(jì)划及(jí)压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公(gōng)司是否存在存款不能收回的风险，及对公司(sī)生产经营的影响。

除了交易所监(jiān)管之外，来(lái)自证监会的(de)警(jǐng)示函也随(suí)之下发(fā)。中国(guó)证(zhèng)监会内蒙古证监局决定对亿利(lì)洁能(néng)及王瑞丰(fēng)、侯(hóu)菁慧、张艳梅采取出具警示函的行(xíng)政监管措(cuò)施，并记入证券(quàn)期货市场诚信档案(àn)数据库。亿利洁能及上述(shù)人员应(yīng)在收到决定书之日(rì)起30日(rì)内(nèi)提交书面整改报(bào)告，证监局还将根据整改(gǎi)情况采取下一步(bù)监管措施。

会(huì)牵出更多“大(dà)瓜”？

业绩变更以(yǐ)及由此牵出的存款计提巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募集资金使用是否(fǒu)依法合规、货币资(zī)金真(zhēn)实性等问题，都是亟(jí)待亿利洁能进一步作出合理(lǐ)解释的问题，相关方(fāng)会否被立案(àn)调查，有待时间给出答案。

2021年3月(yuè)，亿利洁能曾(céng)变更32.83亿元非公开发行募集(jí)资金用途并(bìng)永久补充流动(dòng)资(zī)金，这是(shì)公(gōng)司货币资金(jīn)的(de)重要来源之一。

面对(duì)货币资金的异动，交易所要求(qiú)亿利洁能2017年非公开发(fā)行的保荐机构华(huá)林证(zhèng)券及审计机(jī)构致同(tóng)会计师事务(wù)所等相关方，尽快核实(shí)2017年(nián)非公开发行后至今募(mù)集资金存放、使用(yòng)、划转(zhuǎn)等基本情况，说明募集(jí)资金使用是否依法合规，是否存在货币资(zī)金披露不(bù)准(zhǔn)确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充分提示(shì)风险。

此(cǐ)外，交易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金(jīn)事项，开展(zhǎn)审计的相关进展情况，包括但不限于获取的审(shěn)计资料(liào)，执行的审计程序，发现的(de)异常情况，以及(jí)后续拟进一步(bù)采取的审计程序等，并说(shuō)明相关事项(xiàng)对年报整体财务数据和编制基础是否造成重大影响(xiǎng)。

值得注意的是，亿利洁能存贷双(shuāng)高、资金链承压的(de)状况也被交易所(suǒ)重点关注。交易所周大生：一季度净利润3.41亿元同比下滑6.61%在问询(xún)函中，要求年审会计师应(yīng)当根据审(shěn)计(jì)准则等规定，对公司货币资金真实性，相关资产减值计(jì)提合规性、合理(lǐ)性，公(gōng)司内部控制(zhì)的有(yǒu)效性等重点事项保持高度关注，获取充分、适当的审计证(zhèng)据，执行(xíng)必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

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